Guía completa del modelo 115
¿qué es el modelo 115?
El modelo 115 es la declaración-liquidación trimestral de las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF correspondientes a arrendamientos de inmuebles urbanos. Lo presentan los inquilinos que pagan alquiler a un propietario que es persona física (no a una sociedad).
Cuando alquilas un local, oficina, nave o vivienda a un particular, la ley te obliga a retener el 19% del importe total del alquiler e ingresarlo en Hacienda. El modelo 115 es el formulario para declarar esas retenciones.
Este modelo es complementario al modelo 111. El 111 incluye retenciones de trabajo y profesionales; el 115 agrupa solo las de arrendamientos.
¿quién debe presentarlo?
Deben presentar el modelo 115:
- Empresas y autónomos que alquilen inmuebles urbanos a personas físicas (no a sociedades mercantiles).
- Entidades en régimen de atribución de rentas que satisfagan arrendamientos.
- Arrendatarios que sean empresarios o profesionales y actúen como tales.
No deben presentarlo: - Inquilinos que alquilan a sociedades mercantiles (SL, SA): no hay obligación de retener. - Particulares que alquilan una vivienda para uso particular (no hay retención). - Entidades públicas que alquilan a otras entidades públicas. - Arrendamientos de fincas rústicas (se declaran en el modelo 111, no en el 115).
Plazos de presentación 2026
| Trimestre | Periodo | Fecha límite | |---|---|---| | 1er trimestre | enero - marzo | 20 de abril de 2026 | | 2? trimestre | abril - junio | 20 de julio de 2026 | | 3er trimestre | julio - septiembre | 20 de octubre de 2026 | | 4? trimestre | octubre - diciembre | 30 de enero de 2027 |
Si el día 20 cae en síbado, domingo o festivo nacional, el plazo se traslada al siguiente día hábil.
¿Cómo se calcula la retención?
La retención del modelo 115 es del 19% sobre el importe total satisfecho (renta completa, incluyendo gastos como comunidad si los paga el inquilino).
fórmula: Importe del alquiler ? 19% = retención a ingresar
No se descuenta el IVA porque el alquiler de inmuebles está exento de IVA (o sujeto pero la retención se calcula sobre la renta total).
Casillas principales del modelo 115
### identificación - NIF: tu número de identificación fiscal. - Apellidos y nombre o razón social: tus datos fiscales. - Ejercicio: 2026. - Periodo: 1T, 2T, 3T o 4T. - Complementaria: si estás corrigiendo una declaración anterior.
declaración de retenciones
- Casilla 1: NIF del arrendador (propietario).
- Casilla 2: Apellidos y nombre o razón social del arrendador.
- Casilla 3: Importe total de las contraprestaciones satisfechas en el trimestre (suma de todos los alquileres pagados).
- Casilla 4: Retenciones practicadas (19% del importe de casilla 3).
- Casilla 5: Ingresos a cuenta (normalmente coincide con casilla 4).
Puedes incluir varios arrendadores en la misma declaración, cada uno con sus datos y retenciones.
### Resultado - Casilla 6: Suma total de retenciones e ingresos a cuenta. - Casilla 7: Resultado a ingresar.
Ejemplo práctico
María es autónoma y tiene un local de negocio en alquiler:
Datos del alquiler: - Renta mensual: 850 ? - Gastos de comunidad a cargo del inquilino: 50 ?/mes - Total mensual: 900 ? - retención 19%: 171 ?/mes
Primer trimestre (enero-marzo): - Total satisfecho: 900 ? 3 = 2.700 ? - Retenciones practicadas: 171 ? 3 = 513 ? - A ingresar en el modelo 115: 513 ?
Al final del anño, maría entregar? al arrendador un certificado de retenciones (modelo 180) con el total anual retenido, que el propietario usará en su declaración de IRPF.
Cómo presentar el modelo 115 por Internet
1. Accede a la Sede Electrúnica de la AEAT: sede.agenciatributaria.gob.es 2. Selecciona INICIO > IRPF > Modelo 115 3. identifícate con certificado digital, DNI electrúnico o Cl@ve PIN 4. Selecciona el ejercicio (2026) y el periodo (trimestre) 5. añade los datos de cada arrendador: NIF, nombre, importe satisfecho y retención 6. Revisa los totales y confirma la presentación 7. Realiza el pago: domiciliación bancaria, tarjeta o transferencia 8. Descarga el justificante de presentación (PDF con CSV)
Diferencias entre modelo 115 y modelo 111
| Concepto | Modelo 115 | Modelo 111 | |---|---|---| | Tipo de retención | Alquileres de inmuebles urbanos | Trabajo, profesionales, agrícolas | | Porcentaje de retención | 19% fijo | Variable según tipo (15%, 2%, tablas IRPF) | | Periodicidad | Trimestral | Trimestral | | Resumen anual | Modelo 180 | Modelo 190 | | quién lo presenta | Inquilino (arrendatario) | Empresario que retiene |
Sanciones
| infracción | sanción | |---|---| | No presentar el modelo 115 | 200 ? mínimo | | No practicar la retención del 19% | 20-35% de las cantidades no retenidas | | No ingresar las retenciones practicadas | 50-150% del importe no ingresado | | presentación fuera de plazo | Recargo del 1-20% según demora |
El incumplimiento de la obligación de retener es especialmente grave porque Hacienda considera que el inquilino ha cobrado dinero en nombre de la administración. Si no retienes al arrendador, Hacienda puede exigirte el pago de la retención no practicada más la sanción.
Ejemplo práctico del modelo 115
Ejemplo práctico del modelo 115
Pedro es autónomo y alquila un local comercial de 80 m² en el centro de Madrid para su taller mecánico. El propietario es una persona física (no una sociedad).
Datos del alquiler: - Renta mensual: 1.400€ - Gastos de comunidad (los paga el inquilino): 120€/mes - Total mensual satisfecho: 1.520€
Cálculo del primer trimestre (enero - marzo): - Total satisfecho en el trimestre: 1.520 × 3 = 4.560€ - Retención del 19%: 4.560 × 19% = 866,40€
Pedro presenta el modelo 115 antes del 20 de abril, declarando al propietario con su NIF, el importe total de 4.560€ y la retención de 866,40€. Si además alquila una plaza de garaje a otro particular por 150€/mes, debe incluir ambas operaciones en la misma declaración.
El formulario oficial está disponible en la Sede Electrónica de la AEAT - Modelo 115.
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Descarga nuestra lista de verificación en PDF para el modelo 115 con los datos del arrendador y los importes del trimestre.
Antes de presentar el modelo 115
- Identifica a todos los arrendadores personas físicas a los que pagas alquiler.
- Calcula el importe total satisfecho a cada arrendador en el trimestre.
- Calcula la retención del 19% sobre el importe total de cada alquiler.
- Verifica los plazos: consulta la tabla para no pasarte de la fecha límite.
- Ten preparado el NIF y nombre completo de cada arrendador.
- Prepara el pago: domiciliación bancaria, tarjeta o transferencia.
- Descarga el justificante de presentación en PDF con código CSV.
- Entrega al arrendador el certificado anual de retenciones (modelo 180) en enero de 2027.
Preguntas frecuentes sobre el modelo 115
¿cuándo estoy obligado a presentar el modelo 115?
Cuando eres empresario o profesional y pagas un alquiler de un inmueble urbano a un arrendador persona física. No importa el importe: aunque el alquiler sea pequenño, si se dan las condiciones, estás obligado a retener y declarar.
¿qué porcentaje se retiene en 2026?
El 19% sobre el importe total satisfecho al arrendador. Este porcentaje es fijo para arrendamientos de inmuebles urbanos y no varía por comunidades autónomas.
¿Tengo que presentar el modelo 115 si alquilo a una sociedad?
No. Cuando alquilas a una sociedad mercantil (SL, SA) no existe obligación de retener. Solo debes presentar el modelo 115 cuando el arrendador es una persona física.
¿El IVA del alquiler afecta al cálculo de la retención?
El alquiler de inmuebles está exento de IVA en la mayoría de los casos (arrendamiento de vivienda). Si el alquiler está sujeto a IVA (locales comerciales, naves), la retención se calcula sobre el importe total incluyendo el IVA.
¿qué ocurre si alquilo a varios arrendadoresí
Puedes incluir todos los arrendadores en una misma declaración del modelo 115. Rellena una línea por cada arrendador con su NIF, nombre, importe satisfecho y retención practicada.
¿El modelo 115 tiene resumen anual?
Sí, el modelo 180 es el resumen anual de las retenciones de alquileres. Se presenta en enero del anño siguiente y de él reciben copia los arrendadores para incluir los datos en su declaración de IRPF.
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Fuentes consultadas
Fuentes y referencias
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