Guía completa del modelo 303
¿qué es el modelo 303?
El modelo 303 es la declaración-liquidación trimestral del Impuesto sobre el Valor anñadido (IVA). La presenta cualquier autónomo o sociedad sujeta al régimen general de IVA para informar a Hacienda del IVA que ha repercutido a sus clientes (el que aparece en sus facturas emitidas) y del IVA que ha soportado en sus compras o gastos (el que aparece en sus facturas recibidas).
La diferencia entre ambos importes determina si debes pagar (resultado a ingresar) o si Hacienda te debe devolver (resultado a compensar o devolver).
El modelo 303 no sustituye al resumen anual del modelo 390, que se presenta una sola vez al anño y recoge los datos de los cuatro trimestres.
¿quién debe presentarlo?
Deben presentar el modelo 303:
- autónomos en estimación directa (régimen general de IVA).
- Sociedades mercantiles (SL, SA, etc.).
- Comunidades de bienes y entidades sin personalidad jurídica que realicen actividades económicas.
- Profesionales liberales (abogados, arquitectos, médicos, etc.) dados de alta en IAEs.
No deben presentarlo: - autónomos en régimen simplificado de IVA (presentan el modelo 303 pero con casillas específicas del régimen simplificado). - Sujetos pasivos que tributan en el régimen Especial del Grupo de Entidades (REGE). - Particulares sin actividad económica.
Si eres autónomo en estimación objetiva (módulos), tu declaración de IVA también se hace mediante el modelo 303, pero con la particularidad de que la cuota se determina por módulos, no por la diferencia entre IVA repercutido y soportado.
Plazos de presentación 2026
| Trimestre | Periodo | Fecha límite | |---|---|---| | 1er trimestre | enero - marzo | 20 de abril de 2026 | | 2? trimestre | abril - junio | 20 de julio de 2026 | | 3er trimestre | julio - septiembre | 20 de octubre de 2026 | | 4? trimestre | octubre - diciembre | 30 de enero de 2027 |
Si el día 20 cae en síbado, domingo o festivo nacional, el plazo se traslada al siguiente día hábil. En 2026 no hay festivos nacionales que afecten a estas fechas.
La presentación del 4? trimestre tiene un plazo excepcional hasta el 30 de enero de 2027 porque coincide con el cierre del ejercicio fiscal.
Cómo rellenar el modelo 303: casillas principales
El formulario del modelo 303 tiene varias secciones. Estas son las casillas clave:
Datos identificativos (parte superior) - Ejercicio: 2026 - Periodo: 01T, 02T, 03T o 04T según el trimestre - NIF y razón social del declarante - Complementaria: marca esta casilla solo si estás corrigiendo una declaración anterior
IVA devengado (repercutido) - lo que has cobrado a tus clientes - Casilla 01: IVA devengado al tipo general (21 %) - Casilla 02: IVA devengado al tipo reducido (10 %) - Casilla 03: IVA devengado al tipo superreducido (4 %) - Casilla 04: IVA devengado en adquisiciones intracomunitarias de bienes - Casilla 05: IVA devengado en otras operaciones con inversión del sujeto pasivo - Casilla 06: Recargo de equivalencia y otros conceptos
IVA deducible (soportado) - lo que has pagado en tus facturas de gastos - Casilla 07: IVA soportado en operaciones interiores corrientes - Casilla 08: IVA soportado en importaciones de bienes - Casilla 09: IVA soportado en adquisiciones intracomunitarias de bienes - Casilla 10: IVA soportado en otras operaciones con derecho a deducción
Resultado - Casilla 24: Resultado de la liquidación (IVA devengado - IVA deducible) - Casilla 25: Resultado a ingresar (si casilla 24 > 0) - Casilla 26: Resultado a compensar (si casilla 24 < 0) - Casilla 27: Resultado a devolver (si casilla 24 < 0 y solicitas devolución)
Ejemplo práctico de cómo rellenarlo
Imagina que eres autónomo y en el primer trimestre de 2026 has tenido estos movimientos:
Facturas emitidas (con IVA repercutido): - Cliente A: 1.000 ? + 210 ? IVA (21 %) = 1.210 ? - Cliente B: 500 ? + 105 ? IVA (21 %) = 605 ? - Cliente C: 300 ? + 30 ? IVA (10 %) = 330 ?
Total IVA repercutido: 210 + 105 + 30 = 345 ?
Facturas recibidas (con IVA soportado): - Alquiler local: 800 ? + 168 ? IVA (21 %) = 968 ? - Material oficina: 200 ? + 42 ? IVA (21 %) = 242 ? - Teléfono e internet: 100 ? + 21 ? IVA (21 %) = 121 ? - asesoría: 400 ? + 84 ? IVA (21 %) = 484 ?
Total IVA soportado: 168 + 42 + 21 + 84 = 315 ?
Resultado: 345 - 315 = 30 ? a ingresar
En este caso rellenarías: - Casilla 01: 315 ? (IVA 21 % de 1.500 ? en facturas emitidas) - Casilla 02: 30 ? (IVA 10 % de 300 ?) - Casilla 07: 315 ? (IVA soportado en operaciones interiores) - Casilla 24: 30 ? (diferencia) - Casilla 25: 30 ? (a ingresar)
Cómo presentar el modelo 303 online
La presentación es completamente electrónica. No se admite en papel. Tienes tres opciones:
1. Con certificado digital o DNI electrúnico
1. Accede a la Sede Electrúnica de la AEAT: sede.agenciatributaria.gob.es 2. Selecciona INICIO > IVA > Modelo 303 3. identifícate con tu certificado digital o DNIe 4. Selecciona el ejercicio (2026) y el periodo (trimestre) 5. Rellena las casillas o importa los datos desde tu software de facturación 6. Revisa el resultado y confirma la presentación 7. Descarga el justificante de presentación (PDF con código seguro de verificación)
2. Con Cl@ve PIN
1. Solicita un PIN en la app Cl@ve o en la web de la AEAT 2. El PIN caduca a los 10 minutos 3. Accede al modelo 303 con tu DNI + PIN 4. Rellena y presenta como con certificado
3. Con sistema de ayuda del contribuyente
La AEAT dispone de un programa de ayuda llamado Sistema de Ayuda del Contribuyente, un formulario guiado descargable. Rellena los datos en tu ordenador y luego síbelo firmado electrónicamente.
Sanciones por no presentar o presentar fuera de plazo
| infracción | sanción mínima | |---|---| | No presentar la declaración (sin ingreso) | 200 ? | | Presentar fuera de plazo sin requerimiento previo | 5 % del importe + recargo del 1 % por mes de retraso | | Presentar fuera de plazo tras requerimiento | 10-50 % del importe | | Datos incorrectos que reduzcan la deuda | 50-150 % del importe omitido |
Si el resultado es a devolver y no presentas, puedes perder el derecho a la devolución.
Diferencia entre modelo 303 y otros modelos
| Modelo | qué declara | Frecuencia | |---|---|---| | 303 | IVA trimestral | Trimestral | | 130 | Pago fraccionado IRPF para autónomos | Trimestral | | 111 | Retenciones IRPF (trabajadores, arrendadores, profesionales) | Trimestral | | 347 | Operaciones con terceros > 3.005,06 ? | Anual | | 390 | Resumen anual del IVA | Anual | | 349 | declaración operaciones intracomunitarias | Mensual/trimestral |
El modelo 303 y el 130 son las dos declaraciones trimestrales más habituales para autónomos. No las confundas: el 303 es de IVA y el 130 es de IRPF. Ambas se presentan por separado.
Errores frecuentes al rellenar el modelo 303
1. Sumar IVA e importe total en la misma casilla: las casillas piden bases imponibles y cuotas por separado. 2. Olvidar incluir facturas rectificativas: si emitiste o recibiste una factura rectificativa, debes incluir el importe corregido. 3. Confundir periodo: asegúrate de seleccionar el trimestre correcto (01T, 02T, 03T, 04T). 4. No incluir adquisiciones intracomunitarias: si compraste a proveedores de otros países UE, tienes que declararlo en casillas específicas. 5. Aplicar mal el tipo de IVA: verifica si tu producto o servicio tributa al 21 %, 10 % o 4 %. 6. No presentar el modelo 303 aunque el resultado sea cero: sigue siendo obligatorio presentarlo. Una declaración con todas las casillas a cero evita sanciones por omisión.
Ejemplo práctico del modelo 303
Ejemplo pru00e1ctico del modelo 303
María es autónoma y regenta una tienda online de ropa. En el primer trimestre de 2026 ha tenido estos movimientos:
Ingresos (IVA repercutido): - Ventas a particulares: 12.000€ (base) + 2.520€ (IVA 21%) = 14.520€ - Ventas a empresas con IVA: 3.500€ (base) + 735€ (IVA 21%) = 4.235€
Gastos (IVA soportado deducible): - Alquiler del local: 1.200€ + 252€ (IVA 21%) = 1.452€ - Proveedor de mercancía: 4.500€ + 945€ (IVA 21%) = 5.445€ - Electricidad y gas: 300€ + 63€ (IVA 21%) = 363€ - Teléfono e internet: 80€ + 16,80€ (IVA 21%) = 96,80€ - Material de oficina: 150€ + 31,50€ (IVA 21%) = 181,50€
Cálculo: - Total IVA repercutido: 2.520 + 735 = 3.255€ - Total IVA soportado: 252 + 945 + 63 + 16,80 + 31,50 = 1.308,30€ - Resultado: 3.255 - 1.308,30 = 1.946,70€ a ingresar
María debe ingresar 1.946,70€ en la AEAT antes del 20 de abril de 2026. Puede descargar el formulario oficial en la Sede Electrónica de la AEAT - Modelo 303 y presentarlo con su certificado digital.
¿Necesitas facturas de tus proveedores para justificar el IVA soportado? Aquí tienes guías para solicitar factura a tus suministros: Endesa, Iberdrola, Orange, Movistar, Naturgy.
También puedes descargar nuestra lista de verificación en PDF para el modelo 303 con los datos que debes reunir antes de empezar.
Antes de presentar el modelo 303
- reúne todas las facturas emitidas del trimestre: comprueba que tienen fecha, NIF, base imponible y tipo de IVA correctos.
- reúne todas las facturas recibidas del trimestre: solo son deducibles las vinculadas a tu actividad económica.
- Calcula el total de IVA repercutido y el total de IVA soportado por separado.
- Verifica los plazos: consulta la tabla para no pasarte de la fecha límite.
- Ten preparado tu certificado digital, Cl@ve o DNI electrúnico para la firma electrónica.
- Descarga el justificante de presentación en PDF con código seguro de verificación.
Preguntas frecuentes sobre el modelo 303
¿qué plazo tengo para presentar el modelo 303 del primer trimestre de 2026?
El plazo del primer trimestre (enero-marzo 2026) finaliza el 20 de abril de 2026. Si el 20 cae en festivo, se traslada al siguiente día hábil.
¿Puedo presentar el modelo 303 sin tener actividad?
Sí. Si estás dado de alta en Hacienda pero no has tenido actividad en el trimestre, debes presentar el modelo 303 con todas las casillas a cero. No presentarlo puede generar sanciones.
¿qué hago si el modelo 303 me sale a devolver?
Puedes solicitar la devolución en la misma declaración o marcar la opción de compensación para descontarlo en trimestres siguientes. La AEAT suele devolver en un plazo de 6 meses.
¿El modelo 303 es igual para autónomos y sociedadesí
Sí, el formulario es el mismo. La diferencia está en los datos que declaras según tu actividad, no en el modelo en sí. Las sociedades y autónomos en régimen general usan el mismo impreso.
¿Necesito gestor para presentar el modelo 303?
No es obligatorio. Puedes presentarlo tú mismo con certificado digital, Cl@ve o DNI electrúnico. Muchos autónomos lo hacen por su cuenta. Si tu contabilidad es compleja, un gestor puede ayudarte a evitar errores.
¿qué casillas del modelo 303 son obligatoriasí
Las casillas identificativas (NIF, nombre, ejercicio, periodo) y al menos una de las de IVA repercutido si has tenido actividad. Si declaras IVA soportado, debes rellenar las casillas correspondientes. El resultado (casilla 24) se calcula automáticamente si usas el formulario oficial.
¿Puedo rectificar un modelo 303 ya presentado?
Sí. Si detectas un error puedes presentar una declaración complementaria (modelo 303 con carácter complementario) para corregir los datos. Debes hacerlo antes de que prescriba el derecho de la administración.
¿qué diferencia hay entre el modelo 303 y el modelo 130?
El modelo 303 liquida el IVA trimestral. El modelo 130 es el pago fraccionado del IRPF para autónomos. Son obligaciones distintas y ambas se presentan de forma trimestral, pero con plazos y formularios diferentes.
¿Puedo pagar el resultado del modelo 303 a plazosí
No, el pago debe ser íntegro dentro del plazo de presentación. Si no puedes pagar, presenta la declaración igualmente y solicita un aplazamiento de pago a la AEAT.
¿qué documentación debo conservar tras presentar el modelo 303?
El justificante de presentación (PDF con CSV), las facturas emitidas y recibidas, los libros registro de IVA y cualquier soporte documental de los datos declarados durante al menos 4 anños.
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Fuentes y referencias
Revisamos normativa y recursos oficiales cuando la guía trata obligaciones o facturación electrónica.
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