Guía completa del modelo 349
¿qué es el modelo 349?
El modelo 349 es la declaración informativa de operaciones intracomunitarias. La presentan las empresas y autónomos que realizan operaciones (entregas de bienes, adquisiciones de bienes o prestaciones de servicios) con empresas establecidas en otros países de la unión Europea.
El modelo 349 sirve para que Hacienda espanñola pueda intercambiar información con las administraciones tributarias de otros países de la UE y verificar que el IVA de las operaciones transfronterizas se declara correctamente.
¿quién debe presentarlo?
Deben presentar el modelo 349:
- Empresas y autónomos que realicen entregas intracomunitarias de bienes (vender productos a empresas de otros países UE).
- Empresas y autónomos que realicen adquisiciones intracomunitarias de bienes (comprar productos a empresas de otros países UE).
- Empresas y autónomos que presten o reciban servicios intracomunitarios sujetos a inversión del sujeto pasivo o localizados en otro Estado miembro.
- Sujetos pasivos acogidos al régimen Especial de IVA de las Agencias de Viajes.
- Sujetos pasivos que realicen operaciones asimiladas a las intracomunitarias.
No deben presentarlo: - Particulares sin actividad económica. - Empresas que solo operan dentro de espanña (sin operaciones con otros países UE). - Operaciones con países fuera de la UE (exportaciones e importaciones extracomunitarias).
Plazos de presentación 2026
| Periodicidad | condición | Plazo | |---|---|---| | Trimestral | Operaciones < 100.000 ? en el trimestre anterior | Hasta el día 20 del mes siguiente al trimestre | | Mensual | Operaciones ? 100.000 ? en el trimestre anterior | Hasta el día 30 del mes siguiente | | Mensual | Empresas acogidas al REDEME (Registro de devolución Mensual del IVA) | Hasta el día 30 del mes siguiente |
Plazos trimestrales 2026: | Trimestre | Periodo | Fecha límite | |---|---|---| | 1er trimestre | enero - marzo | 20 de abril de 2026 | | 2? trimestre | abril - junio | 20 de julio de 2026 | | 3er trimestre | julio - septiembre | 20 de octubre de 2026 | | 4? trimestre | octubre - diciembre | 30 de enero de 2027 |
Umbrales y límites
| Concepto | Importe | Efecto | |---|---|---| | Operaciones intracomunitarias trimestrales | < 100.000 ? | presentación trimestral | | Operaciones intracomunitarias trimestrales | ? 100.000 ? | presentación mensual | | Existencias (stocks) en consigna | Cualquier importe | declaración mensual obligatoria | | Prestaciones de servicios intracomunitarios | Cualquier importe | declaración trimestral (salvo REDEME) |
¿qué operaciones se declaran?
### Entregas intracomunitarias de bienes (ventas a otros países UE) - Ventas de productos a empresas con NIF-IVA de otro Estado miembro. - Traslados de bienes entre tu empresa y un almacén en otro país UE. - Ventas a distancia a particulares de otros países UE (si superas el umbral).
### Adquisiciones intracomunitarias de bienes (compras de otros países UE) - Compras de productos a empresas de otros países UE. - recepción de bienes desde otro país UE.
### Prestaciones de servicios intracomunitarios - Servicios prestados a empresas de otros países UE (localizados en destino). - Servicios recibidos de empresas de otros países UE.
Datos necesarios para cada operación
- NIF-IVA del operador UE: el número de identificación fiscal a efectos de IVA del cliente/proveedor en su país.
- Nombre o razón social del operador.
- Importe total de las operaciones del período.
- Clave de operación: código que identifica el tipo de operación (E = entregas, A = adquisiciones, S = servicios, etc.).
- país de destino o procedencia: código ISO del país UE (DE, FR, IT, PT, etc.).
códigos de operación más comunes
| Clave | Tipo de operación | |---|---| | E | Entrega intracomunitaria de bienes | | A | adquisición intracomunitaria de bienes | | S | prestación de servicios (localizados en destino) | | T | Transferencias de existencias (stock en consigna) | | M | Operaciones triangulares | | R | rectificación de declaraciones anteriores |
Ejemplo práctico
Una empresa espanñola vende productos a clientes en varios países de la UE:
Enero 2026: - Cliente en Francia: 12.000 ? - Cliente en Alemania: 8.500 ? - Cliente en Portugal: 3.200 ?
Febrero 2026: - Cliente en Francia: 10.000 ? - Cliente en Italia: 6.000 ?
Total del trimestre: 39.700 ?
Como el total trimestral (39.700 ?) es inferior a 100.000 ?, puede presentar el modelo 349 de forma trimestral.
Modelo 349 del 1T 2026: - Cliente Francia: E | 22.000 ? | FR + NIF-IVA francés - Cliente Alemania: E | 8.500 ? | DE + NIF-IVA alemán - Cliente Portugal: E | 3.200 ? | PT + NIF-IVA portugués - Cliente Italia: E | 6.000 ? | IT + NIF-IVA italiano
Cómo presentar el modelo 349 por Internet
1. Accede a la Sede Electrúnica de la AEAT: sede.agenciatributaria.gob.es 2. Selecciona INICIO > IVA > Operaciones intracomunitarias > Modelo 349 3. identifícate con certificado digital, DNI electrúnico o Cl@ve PIN 4. añade cada operador intracomunitario con su NIF-IVA, nombre, importe y clave de operación 5. Revisa que los NIF-IVA sean válidos (puedes consultarlos en el VIES de la comisión Europea) 6. Confirma y presenta 7. Descarga el justificante (PDF con CSV)
Sanciones
| infracción | sanción | |---|---| | No presentar el modelo 349 | 20 ? por cada dato omitido (mínimo 300 ?) | | Presentar fuera de plazo | 10 ? por cada dato (mínimo 150 ?) | | Datos incorrectos o incompletos | 5 ? por cada dato incorrecto | | No incluir operaciones intracomunitarias | 20 ? por cada operación no declarada |
Las sanciones se aplican por cada dato, no por declaración. Si tienes 50 operaciones intracomunitarias y no presentas, pueden ser 20 ? ? 50 = 1.000 ? de sanción.
Diferencia entre modelo 349 y otros modelos
| Modelo | qué declara | Periodicidad | |---|---|---| | 349 | Operaciones intracomunitarias (UE) | Mensual o trimestral | | 303 | IVA trimestral (nacional + intracomunitario) | Trimestral | | 347 | Operaciones con terceros (nacional + UE) | Anual | | 390 | Resumen anual del IVA | Anual |
Las adquisiciones intracomunitarias se declaran tanto en el modelo 303 (casillas 04 y 09) como en el modelo 349. No son excluyentes.
Ejemplo pru00e1ctico del modelo 349
Ejemplo práctico del modelo 349
Importaciones SL es una empresa española que importa componentes electrónicos de Alemania y vende productos terminados a clientes en Francia y Portugal.
Operaciones del primer trimestre de 2026:
Adquisiciones intracomunitarias (compras a empresas UE): - Proveedor alemán (NIF-IVA: DE123456789): 15.000€ en componentes - Proveedor italiano (NIF-IVA: IT987654321): 8.500€ en material
Entregas intracomunitarias (ventas a empresas UE): - Cliente francés (NIF-IVA: FR12345678901): 22.000€ en productos - Cliente portugués (NIF-IVA: PT987654321): 12.300€ en productos
Cómo se declara en el modelo 349: | Operador | NIF-IVA | Clave | Importe | |---|---|---|---| | Proveedor alemán | DE123456789 | A (adquisición) | 15.000€ | | Proveedor italiano | IT987654321 | A (adquisición) | 8.500€ | | Cliente francés | FR12345678901 | E (entrega) | 22.000€ | | Cliente portugués | PT987654321 | E (entrega) | 12.300€ |
Total operaciones del trimestre: 57.800€
Como el total no supera los 100.000€, Importaciones SL presenta el modelo 349 con periodicidad trimestral antes del 20 de abril. Antes de declarar, debe verificar los NIF-IVA de sus clientes y proveedores en el VIES de la Unión Europea.
El formulario oficial está disponible en la Sede Electrónica de la AEAT - Modelo 349.
Para gestionar las facturas de tus operaciones intracomunitarias, consulta nuestra calculadora de IVA y guías para facturas para autónomos.
Descarga nuestra lista de verificación en PDF para el modelo 349 con las claves de operación y los datos de tus socios UE.
Antes de presentar el modelo 349
- Identifica todas las ventas de bienes a empresas de otros países UE del período.
- Identifica todas las compras de bienes a empresas de otros países UE del período.
- Identifica servicios intracomunitarios prestados o recibidos.
- Verifica que tienes el NIF-IVA correcto de cada operador (consulta el VIES).
- Clasifica cada operación con su clave correcta (E, A, S, T, M).
- Suma los importes por operador y comprueba que superan o no los 100.000 ? trimestrales.
- Determina si tu periodicidad debe ser mensual o trimestral.
- Descarga el justificante de presentación en PDF con código CSV.
Preguntas frecuentes sobre el modelo 349
¿cuándo paso de trimestral a mensual en el modelo 349?
Cuando el importe total de tus operaciones intracomunitarias supere los 100.000 ? en un trimestre natural, debes presentar el modelo 349 mensualmente a partir del mes siguiente a aquel en que se superó el umbral.
¿qué es el VIES y para qué sirve?
VIES (VAT Information Exchange System) es el sistema de intercambio de información sobre el IVA de la unión Europea. Permite verificar que el NIF-IVA de un operador de otro país UE es válido. Debes comprobarlo antes de declarar una operación como intracomunitaria.
¿Las exportaciones a países fuera de la UE se declaran en el modelo 349?
No. El modelo 349 solo incluye operaciones intracomunitarias (países de la unión Europea). Las exportaciones e importaciones con países extracomunitarios no se declaran en este modelo.
¿Puedo rectificar un modelo 349 ya presentado?
Sí. Puedes presentar una declaración complementaria utilizando la clave de operación R (rectificación). Debes hacerlo antes de que prescriba el derecho de la administración (4 anños).
¿El modelo 349 sustituye al modelo 347 para operaciones intracomunitariasí
No. Las operaciones intracomunitarias deben declararse en ambos modelos: en el 349 (con periodicidad mensual o trimestral) y en el 347 (anual, si superan el umbral de 3.005,06 ?).
¿qué ocurre si no verifico el NIF-IVA de mi cliente UE?
Si el NIF-IVA no es válido en el VIES, la operación no se considera intracomunitaria a efectos de IVA y deberáas haber facturado con IVA espanñol. Si no lo hiciste, Hacienda puede reclamarte el IVA no repercutido más sanciones.
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Fuentes consultadas
Fuentes y referencias
Revisamos normativa y recursos oficiales cuando la guía trata obligaciones o facturación electrónica.
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