Guía completa del modelo 130
¿qué es el modelo 130?
El modelo 130 es la declaración-liquidación del pago fraccionado del IRPF que deben presentar los autónomos y profesionales en estimación directa. A diferencia del modelo 303 (IVA), el modelo 130 no liquida un impuesto sobre ventas, sino que anticipa el IRPF que corresponder? en la declaración anual de la renta.
Cada trimestre declaras los ingresos y gastos de tu actividad acumulados desde enero, calculas el rendimiento neto y pagas el 20% de esa cantidad, descontando lo que ya ingresaste en trimestres anteriores. Al hacer la renta en junio del anño siguiente, todo lo pagado vía modelo 130 se descuenta del IRPF anual.
¿quién debe presentarlo?
Deben presentar el modelo 130:
- autónomos en estimación directa normal o simplificada.
- Profesionales liberales (abogados, arquitectos, médicos, gestores, etc.).
- Empresarios individuales que tributan por IRPF.
- Miembros de comunidades de bienes y sociedades civiles sujetos a IRPF.
No deben presentarlo: - autónomos en estimación objetiva (módulos). Estos presentan el modelo 131. - Sociedades mercantiles (SL, SA), que tributan por Impuesto de Sociedades. - Asalariados sin actividad económica.
Si durante un trimestre no has tenido actividad, igualmente debes presentar el modelo 130 a cero.
Plazos de presentación 2026
| Trimestre | Periodo | Fecha límite | |---|---|---| | 1er trimestre | enero - marzo | 20 de abril de 2026 | | 2? trimestre | abril - junio | 20 de julio de 2026 | | 3er trimestre | julio - septiembre | 20 de octubre de 2026 | | 4? trimestre | octubre - diciembre | 30 de enero de 2027 |
Si el día 20 cae en síbado, domingo o festivo nacional, el plazo se traslada al siguiente día hábil.
Casillas principales del modelo 130
El formulario del modelo 130 se divide en varias secciones:
### identificación - NIF: tu número de identificación fiscal. - Apellidos y nombre: tus datos fiscales. - Ejercicio: 2026. - Periodo: 1T, 2T, 3T o 4T.
cálculo del rendimiento neto (casillas 1 a 6)
- Casilla 1 (Ingresos computables): suma de todos los ingresos de la actividad desde el 1 de enero hasta el final del trimestre. Incluye todos los rendimientos íntegros de la actividad económica.
- Casilla 2 (Gastos deducibles): total de gastos de la actividad en el periodo acumulado: compras, suministros, alquiler del local, seguros, material, tributos no estatales, salarios, seguridad social a cargo del autónomo, etc.
- Casilla 3 (Rendimiento neto): resultado de restar la casilla 2 a la casilla 1. Si es negativo, puedes compensarlo con rendimientos positivos de trimestres anteriores del mismo ejercicio.
- Casilla 4 (compensación de trimestres anteriores): si tuviste rendimiento neto negativo en algún trimestre anterior del mismo anño, puedes compensarlo aqué.
- Casilla 5 (Rendimiento neto después de compensaciones): casilla 3 menos casilla 4.
- Casilla 6 (Porcentaje de retención): por defecto el 20%. En el primer anño de actividad y los dos siguientes el porcentaje puede ser el 15%.
cálculo de la cuota (casillas 7 a 11)
- Casilla 7 (Cuota resultante): casilla 5 multiplicada por el porcentaje de la casilla 6 (ej: 20% = 0,20).
- Casilla 8 (Pagos fraccionados anteriores): lo que ya ingresaste en trimestres anteriores del mismo ejercicio.
- Casilla 9 (Cuota diferencial): casilla 7 menos casilla 8. Si el resultado es positivo, es el importe a ingresar. Si es negativo, no pagas y el exceso se compensa en trimestres siguientes.
- Casilla 10: solo si resides en Ceuta o Melilla (bonificaciones).
- Casilla 11 (Resultado a ingresar): el importe final que debes pagar. Si es cero, presentas la declaración sin ingreso.
Cómo calcular el pago fraccionado
La fórmula es:
(Ingresos acumulados - Gastos acumulados) ? 20% - Pagos fraccionados anteriores = Importe a ingresar
Los porcentajes aplicables son:
- 20%: tipo general para autónomos en estimación directa.
- 15%: primer anño de actividad y los dos siguientes (si te acoges a la reducción).
- 0%: cuando el resultado neto acumulado es negativo.
### Ejemplo práctico maría es disenñadora gráfica autónoma (estimación directa simplificada). Sus datos en 2026:
Primer trimestre (enero-marzo): - Ingresos: 12.000 ? - Gastos: 4.500 ? - Rendimiento neto: 7.500 ? - Cuota (20%): 1.500 ? - Pagos anteriores: 0 ? - A ingresar: 1.500 ?
Segundo trimestre (abril-junio): - Ingresos acumulados: 25.000 ? - Gastos acumulados: 9.200 ? - Rendimiento neto: 15.800 ? - Cuota (20%): 3.160 ? - Pagos anteriores (1T): 1.500 ? - A ingresar: 1.660 ?
Tercer trimestre (julio-septiembre): - Ingresos acumulados: 38.500 ? - Gastos acumulados: 14.100 ? - Rendimiento neto: 24.400 ? - Cuota (20%): 4.880 ? - Pagos anteriores (1T+2T): 3.160 ? - A ingresar: 1.720 ?
Cuarto trimestre (octubre-diciembre): - Ingresos acumulados: 52.000 ? - Gastos acumulados: 19.300 ? - Rendimiento neto: 32.700 ? - Cuota (20%): 6.540 ? - Pagos anteriores (1T+2T+3T): 4.880 ? - A ingresar: 1.660 ?
Total pagado vía modelo 130 en 2026: 6.540 ? - esta cantidad se deducir? del IRPF en la renta de 2026.
Cómo presentar el modelo 130 por Internet
La presentación es electrónica obligatoria a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Hay dos métodos:
Con certificado digital o DNI electrúnico
1. Entra en sede.agenciatributaria.gob.es. 2. Busca "Modelo 130" o accede directamente desde "Todos los modelos". 3. Selecciona "Presentar declaración". 4. El sistema carga tus datos fiscales y te permite rellenar las casillas. 5. Rellena las casillas según tus ingresos y gastos acumulados. 6. Revisa los datos, confirma y firma con tu certificado digital. 7. Descarga el justificante de presentación (PDF con CSV).
Con Cl@ve PIN
1. Accede a la sede electrónica y selecciona "Cl@ve PIN". 2. identifícate con tu DNI y la fecha de validez de tu DNI. 3. Solicita el PIN en tu móvil (código de 4 dígitos). 4. Rellena el formulario online y confirma. 5. recibirás un SMS con un código de confirmación para finalizar la presentación.
Gastos deducibles más frecuentes
Al calcular tu rendimiento neto, estos son los gastos que puedes incluir:
- Compras de mercaderías y materiales.
- Sueldos y salarios del personal contratado.
- Seguridad Social del autónomo (cuota de autónomos).
- Arrendamientos y cánones (alquiler del local, vehículo, etc.).
- Suministros (luz, agua, internet, teléfono).
- Reparaciones y conservación.
- Servicios profesionales independientes (gestoría, asesoría).
- Primas de seguros relacionados con la actividad.
- Gastos financieros (comisiones, intereses de préstamos para la actividad).
- Tributos no estatales (IAE, tasas municipales).
- Amortizaciones de inmovilizado (equipos informáticos, vehículos, mobiliario).
- Material de oficina y consumibles.
Importante: los gastos deben estar justificados con factura y estar vinculados directamente a la actividad económica.
Ejemplo práctico del modelo 130
Ejemplo práctico del modelo 130
Carlos es autónomo diseñador gráfico en estimación directa. Este es su segundo año de actividad. Veamos cómo calcula el pago fraccionado del primer trimestre de 2026:
Ingresos acumulados (enero - marzo): - Proyecto web para Cliente A: 4.000€ - Diseño de branding para Cliente B: 2.500€ - Consultoría para Cliente C: 1.800€ - Total ingresos: 8.300€
Gastos deducibles acumulados: - Alquiler del estudio: 1.200€ - Suscripción software diseño: 350€ - Dominios y hosting: 120€ - Material de oficina: 85€ - Gastos de formación: 200€ - Total gastos: 1.955€
Cálculo del pago fraccionado: - Rendimiento neto: 8.300 - 1.955 = 6.345€ - Porcentaje aplicable: 15% (segundo año de actividad, tipo reducido) - Cuota: 6.345 × 15% = 951,75€ - Pagado en trimestres anteriores del mismo ejercicio: 0€ (primer trimestre) - A ingresar: 951,75€
Carlos presenta el modelo 130 antes del 20 de abril y paga 951,75€. En el segundo trimestre repetirá el cálculo con los datos acumulados hasta junio y restará lo ya ingresado.
Descarga el formulario oficial en la Sede Electrónica de la AEAT - Modelo 130.
Para justificar tus gastos deducibles necesitas las facturas de tus suministros: Endesa, Iberdrola, Movistar, Orange, Naturgy.
Descarga nuestra lista de verificación en PDF para el modelo 130 con los datos que necesitas antes de empezar tu declaración.
Antes de presentar el modelo 130
- reúne todas las facturas emitidas del trimestre: ingresos acumulados desde enero.
- reúne todas las facturas recibidas y gastos justificados del trimestre.
- Calcula el rendimiento neto acumulado (ingresos - gastos desde enero).
- Aplica el 20% (15% si estás en primer o segundo anño de actividad).
- Resta lo pagado en trimestres anteriores del mismo ejercicio.
- Verifica los plazos según la tabla para no pasarte de la fecha límite.
- Ten preparado tu certificado digital, Cl@ve o DNI electrúnico.
- Descarga el justificante de presentación en PDF con código CSV.
Preguntas frecuentes sobre el modelo 130
¿qué diferencia hay entre el modelo 130 y el modelo 131?
El modelo 130 es para autónomos en estimación directa (declaran ingresos y gastos reales). El modelo 131 es para autónomos en estimación objetiva (módulos), donde la cuota se calcula según indicadores como personal contratado, superficie del local o consumo eléctrico.
¿Puedo deducir los gastos personales en el modelo 130?
No. Solo son deducibles los gastos directamente relacionados con tu actividad económica. Los gastos personales (alimentación, vestuario, ocio) no son deducibles aunque uses la cuenta bancaria de la actividad.
¿qué pasa si no presento el modelo 130?
La no presentación del modelo 130 puede generar sanciones. La sanción mínima es de 200 ? por cada declaración no presentada, más los intereses de demora. Si Hacienda te requiere y presentas fuera de plazo sin requerimiento previo, la sanción se reduce al 50%.
¿Cómo rectificar un modelo 130 ya presentado?
Puedes presentar una declaración complementaria del mismo período. Si el resultado es a ingresar, deberás pagar la diferencia más intereses. Si es a devolver, puedes solicitar la compensación en el siguiente trimestre o la devolución.
¿Puedo presentar el modelo 130 si mi resultado es cero?
Sí. Si no has tenido ingresos o el rendimiento neto es cero, debes presentar igualmente la declaración con todas las casillas a cero. No presentarla puede generar sanciones.
¿Cómo sí si estoy en estimación directa o en módulosí
Si cuando te diste de alta en Hacienda elegiste estimación directa, presentas el modelo 130. Si elegiste estimación objetiva (módulos), presentas el modelo 131. Puedes consultarlo en tu ficha censal en la sede electrónica de la AEAT.
¿El modelo 130 descuenta algo de la renta anual?
Sí. Todo lo pagado mediante el modelo 130 durante el anño se descuenta del IRPF en la declaración anual de la renta (modelo 100). Es un anticipo, no un impuesto adicional.
¿Puedo pagar el modelo 130 a plazosí
No. El ingreso debe ser íntegro dentro del plazo de presentación. Si no puedes pagar, presenta la declaración igualmente y solicita un aplazamiento de pago a la AEAT con el modelo 500.
¿qué documentación debo conservar tras presentar el modelo 130?
El justificante de presentación (PDF con CSV), las facturas emitidas y recibidas, los libros registro de ingresos y gastos, y cualquier soporte documental de los datos declarados durante al menos 4 anños.
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Fuentes consultadas
Fuentes y referencias
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